Оплата участия в выставке переквалифицирована в уплату неустойки: как быть с НДС?
Платеж по аренде переквалифицирован как неустойка
Добрый день. ООО на ОСНО. Оплатили участие в выставке (частично) в 2020 году. Сумма с НДС. Авансовый счет-фактуру учла в отчете по НДС в 2020 году. Закрывающих документов не было (выдаются по окончании выставки). Участия в выставке не было в 2020, 2021. В 2022 мы отказались участвовать и сумму аванса, согласно договора об участии в выставке, переквалифицировали в неустойку. Но без НДС. Т.е. в итоге: оплата с НДС, а закрывающий документ без НДС. Как быть с НДС? Сумма "зависла" на 76ВА.
Добрый день. ООО на ОСНО. Оплатили участие в выставке (частично) в 2020 году. Сумма с НДС. Авансовый счет-фактуру учла в отчете по НДС в 2020 году. Закрывающих документов не было (выдаются по окончании выставки). Участия в выставке не было в 2020, 2021. В 2022 мы отказались участвовать и сумму аванса, согласно договора об участии в выставке, переквалифицировали в неустойку. Но без НДС. Т.е. в итоге: оплата с НДС, а закрывающий документ без НДС. Как быть с НДС? Сумма "зависла" на 76ВА.
Comments
-
Добрый день.
Читаем НК РФ:
Статья 170. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)
п. 3. Суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам в порядке, предусмотренном настоящей главой, подлежат восстановлению налогоплательщиком в случаях:
пп. 3) в случае перечисления покупателем сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. Восстановление сумм налога производится покупателем в том налоговом периоде, в котором суммы налога по приобретенным товарам (работам, услугам), имущественным правам подлежат вычету в порядке, установленном настоящим Кодексом, или в том налоговом периоде, в котором произошло изменение условий либо расторжение соответствующего договора и возврат соответствующих сумм оплаты, частичной оплаты, полученных налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
То есть Вам необходимо восстановить НДС в полном объеме в периоде получения документов на неустойку. -
S-Nata, Спасибо. Каким документом? Возврата денежных средств нет. Закрывающего акта с ндс нет.
-
Цитата: Каким документом?Добрый день.Цитата: В 2022 мы отказались участвовать и сумму аванса, согласно договора об участии в выставке, переквалифицировали в неустойку.Каким образом переквалифицировали ? Просто на словах ? Подписали ДС к договору ?
-
Важный бух, по договору: при отказе от участия сумма оплаты, внесенная на счет выставочного центра, взимается в счет неустойки. Прислали уведомление о том, что оплаченная сумма становится неустойкой и акт на эту сумму.
-
Цитата: Прислали уведомление о том, что оплаченная сумма становится неустойкой и акт на эту сумму.Тогда почему вы пишитеЦитата: Каким документом?На основании вышеуказанных и восстанавливайте.
-
Важный бух, потому что акт без НДС. Была бы счет-фактура и вопросов бы не было.
-
Цитата: потому что акт без НДС.Каким образом квалифицирована ваша неустойка ? Как нарушение условий договора ?
-
Цитата: договору: при отказе от участия сумма оплаты, внесенная на счет выставочного центра, взимается в счет неустойки.Одно из условий договора. Все, что мы заплатили за участие в выставке при отказе участвовать, становится неустойкой
-
Цитата: Все, что мы заплатили за участие в выставке при отказе участвовать, становится неустойкойТо есть, за нарушение условий договора. А неустойка за нарушение условий договора НДС не облагается (письмо от 09.02.2021 № 03-07-05/8311).
Поэтому, вы просто восстанавливаете НДС той датой, которой акт.Цитата: То есть Вам необходимо восстановить НДС в полном объеме в периоде получения документов на неустойку.
