Как рассчитать налог при УСН, если заказчик из суммы оплаты вычел штраф за ненадлежащее исполнение договора?

Comments

• Добрый день,
  

  Цитата: У нас ООО на УСН Доходы. Наша компания предоставляет услуги по охране различных объектов. По итогам месяца выставили контрагенту счет, акт, но оплата пришла меньше. чем указано в счете и акте, также получили претензию от контрагента, где  нам рассчитана сумма штрафа за ненадлежащее исполнение договора, указаны реквизиты для оплаты. Но  мы штраф не оплачивали заказчику, он просто оплатил сумму за минусом штрафа,  налог у нас рассчитывается с поступлений на р/с, получается налогооблагаемая база занижается?

  Нет, не получается.
  

  Цитата: 1. В целях настоящей главыдатой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу,получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).

  Цитата: Думаю нужно при разнесении  выписки банка указать сумму от заказчика полностью, и добавить документ списания на сумму штрафа?

  Нет, не нужно, сколько получили, столько и разносите - это и будет ваш доход (обоснование выше). 
  
  Если не согласны со штрафом, выясняйте это с вашим контрагентом, возможно, даже через суд (читайте ваш договор).
• Спасибо за подробное объяснение, со штрафом согласны.
• Цитата: Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 248 Кодекса к доходам относятся в том числе доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, определяемые в порядке, установленном статьей 249 Кодекса.Доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах (пункты 1 и 2 статьи 249 Кодекса).Согласно пункту 1 статьи 346.17 Кодекса датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовым методом).Неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения (пункт 1 статьи 330 Гражданского кодекса Российской Федерации).Исходя из правовой позиции, изложенной в Постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 19.06.2012 № 1394/12, следует, что в случае когда в договоре, заключенном между сторонами, предусмотрено право заказчика на удержание суммы санкций, начисленных подрядчику за нарушение сроков выполнения работ, при осуществлении окончательных расчетов, это является основанием прекращения обязательства заказчика по оплате выполненных работ, которое не является зачетом, но и не противоречит требованиям гражданского законодательства.

  Добрый день! 
  А я вот вынуждена Вас огорчить - вывод этого письма ((( 
  
  

  Цитата: В связи с изложенным организация-подрядчик, применяющая упрощенную систему налогообложения, учитывает полученный доход отреализации работв полной сумме(без уменьшения на сумму неустойки) на дату поступления денежных средств от организации-заказчика.

  Речь тут идет не только о "Доход-расход", но и о УСН "Доход".
  По бухгалтерии у вас будет
  дт 62 кт 90 = выручка в полном объеме
  кт 91 дт 76.2 = сумма штрафа 
  дт 51 кт 62 = выручка минус штраф
  дт 76.2 кт 62 = сумма штрафа
  А КУДиР:
  доходы = выручка в полном объеме
  
  Однако в конце Минфин оставляет нам поле для дискуссии: 
  

  Цитата: настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации по налогам и сборам имеют информационно-разъяснительный характер ине препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

  В общем если сумма несущественна, учтите ее в доход и спите спокойно, а если, нет отражайте по приходу на р/с, но будьте готовы спорить.
• OlgaR777, ваш вариант кажется мне более логичным, почему я и создала эту тему, спасибо за альтернативное мнение. Вопрос удалён модератором.
• Ariell, это вопрос по работе в программе (например, 1С - легко дает в выписке банка) , возможно, вручную. 🤨
  Удачи 😉
• Цитата: Выручка у меня в полном объеме, но если я выписку  не трогаю, как тогда изменить данные в КУДиР ?

  Добрый день! Это уже новый вопрос. А новый вопрос, по правилам форума, задаётся в новой теме. Для удобства отвечающих в новой теме можете поставить ссылку на это обсуждение.
• OlgaR777,  выписку в 1 с я могу исправить , но тогда придется вводить еще документ  перечисление штрафа заказчику ,хотя данного документа не было
  т.е. проводки будут не  дт 51 кт 62 = выручка минус штраф
  а д51    к62 =выручка
   д76.2   к51=штраф
  
  Вот что меня смущает-ввод несуществующего документа. Этот вопрос я и задавала изначально.
• Цитата: Это уже новый вопрос. А новый вопрос, поправилам форума, задаётся в новой теме. Для удобства отвечающих в новой теме можете поставить ссылку на это обсуждение.

  П.С. не трогайте проводку дт 51 кт 62 - сумма там какая пришла! идите на вкладку КУДиР! Вам профессиональнее ответят в ветке "Работа в программе")
• Не буду трогать, пошла в другую тему, спасибо
• 😀
• Вы правильно написали , что нужно учитывать всю сумму дохода по акту.
  В КУДИР будет 2 записи, одна поступление по расчетному счету, а вторая взаимозачет по сумме штрафа
• Цитата: Вы правильно написали , что нужно учитывать всю сумму дохода по акту.В КУДИР будет 2 записи, одна поступление по расчетному счету, а вторая взаимозачет по сумме штрафа

  Полностью согласен.
  Сумму, пришедшую по расчетному счету, указываете одно строкой, а вот сумму взаимозачета по шьрафу, второй строкой по дате документа, где этот взаимозачет производится. Например, по дате письма, где Вы согласны со штрафом. Третьей строкой отражаете расход в виде этого штрафа - если, конечно, у Вас УСН "доходы минус расходы".
  
  Успехов!