Заполнение 6-НДФЛ за первое полугодие

Comments

• Добрый день!
  Из газеты УНП"
  "Компания начислила зарплату и пособие в июне, а выдала в июле
  Июньскую зарплату надо отразить в строке 020 раздела 1 расчета за полугодие. А исчисленный налог с нее — в строке 040. В строке 070 удержанный налог с зарплаты за июнь показывать не надо. А в строке 080 не отражайте неудержанный НДФЛ. Так рекомендует делать ФНС (письмо от 24.05.16 № БС-4-11/9194). Ведь компания удержит НДФЛ в июле.
  Если с зарплатой все ясно, то с отражением больничных возникла путаница. ФНС сделала вывод, что в строке 020 надо показать начисленное пособие, даже если компания выдала его после окончания отчетного периода (письмо от 16.05.16 № БС-4-11/8568@). Но есть два аргумента, которые опровергают позицию ФНС.
  Во-первых, датой получения дохода в виде пособий считается день, когда компания перечислила или выдала деньги (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
  Во-вторых, доходы в строке 020 расчета 6-НДФЛ за год и доходы в справках 2-НДФЛ должны совпадать (письмо ФНС России от 10.03.16 № БС-4-11/3852@). В справках пособия отражают на дату выдачи. Именно так рекомендует поступать ФНС (письмо от 24.10.13 № БС-4-11/19079). Если сделать иначе, то инспекторы потребуют пояснения. Ведь справки не совпадут с расчетом 6-НДФЛ.
  В разделе 2 операцию надо показывать в момент завершения, то есть когда компания выдала деньги и удержала налог (письмо ФНС России от 12.02.16 № БС-3-11/553@). Поэтому компания заполнит зарплату и пособие за июнь в строках 100–140 расчета за девять месяцев.
  На цифрах
  Компания начислила за январь — июнь зарплату 3 млн руб. и пособие 20 тыс. руб. Зарплату за июнь (500 000 руб.) и пособие выдала 4 июля.
  Раздел 1. В строке 020 расчета за полугодие отразите начисленную зарплату — 3 млн руб. А пособие не отражайте. В строке 040 — исчисленный налог 390 тыс. руб. (3 000 000 руб. × 13%). В строке 070 покажите удержанный налог только с зарплаты за январь — май — 325 000 руб. ((3 000 000 руб. – 500 000 руб.) × 13%). В строке 080 поставьте 0 (образец 2).
  Раздел 2. Зарплату и пособие за июнь в расчете за полугодие не показывайте. Заполните строки 100–140 в расчете за девять месяцев. По зарплате в строке 100 поставьте 30.06.2016, в строке 110 — 04.07.2016, в строке 120 — 05.07.2016. По пособию в строке 100 поставьте 04.07.2016, в строке 110 — 04.07.2016, в строке 120 — 05.07.2016."
  По пособию в строке 120 должно быть - 31.07.2016 (Последний день месяца, в котором работник получил деньги)
• Цитата: Добрый день!Из газеты УНП""Компания начислила зарплату и пособие в июне, а выдала в июлеИюньскую зарплату надо отразить в строке 020 раздела 1 расчета за полугодие. А исчисленный налог с нее — в строке 040. В строке 070 удержанный налог с зарплаты за июнь показывать не надо. А в строке 080 не отражайте неудержанный НДФЛ. Так рекомендует делать ФНС (письмо от 24.05.16 № БС-4-11/9194). Ведь компания удержит НДФЛ в июле.Если с зарплатой все ясно, то с отражением больничных возникла путаница. ФНС сделала вывод, что в строке 020 надо показать начисленное пособие, даже если компания выдала его после окончания отчетного периода (письмо от 16.05.16 № БС-4-11/8568@). Но есть два аргумента, которые опровергают позицию ФНС.Во-первых, датой получения дохода в виде пособий считается день, когда компания перечислила или выдала деньги (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).Во-вторых, доходы в строке 020 расчета 6-НДФЛ за год и доходы в справках 2-НДФЛ должны совпадать (письмо ФНС России от 10.03.16 № БС-4-11/3852@). В справках пособия отражают на дату выдачи. Именно так рекомендует поступать ФНС (письмо от 24.10.13 № БС-4-11/19079). Если сделать иначе, то инспекторы потребуют пояснения. Ведь справки не совпадут с расчетом 6-НДФЛ.В разделе 2 операцию надо показывать в момент завершения, то есть когда компания выдала деньги и удержала налог (письмо ФНС России от 12.02.16 № БС-3-11/553@). Поэтому компания заполнит зарплату и пособие за июнь в строках 100–140 расчета за девять месяцев.На цифрахКомпания начислила за январь — июнь зарплату 3 млн руб. и пособие 20 тыс. руб. Зарплату за июнь (500 000 руб.) и пособие выдала 4 июля.Раздел 1. В строке 020 расчета за полугодие отразите начисленную зарплату — 3 млн руб. А пособие не отражайте. В строке 040 — исчисленный налог 390 тыс. руб. (3 000 000 руб. × 13%). В строке 070 покажите удержанный налог только с зарплаты за январь — май — 325 000 руб. ((3 000 000 руб. – 500 000 руб.) × 13%). В строке 080 поставьте 0 (образец 2).Раздел 2. Зарплату и пособие за июнь в расчете за полугодие не показывайте. Заполните строки 100–140 в расчете за девять месяцев. По зарплате в строке 100 поставьте 30.06.2016, в строке 110 — 04.07.2016, в строке 120 — 05.07.2016. По пособию в строке 100 поставьте 04.07.2016, в строке 110 — 04.07.2016, в строке 120 — 05.07.2016."По пособию в строке 120 должно быть - 31.07.2016 (Последний день месяца, в котором работник получил деньги)

  Спасибо!
• Добрый день
  

  Цитата: По пособию в строке 120 должно быть - 31.07.2016 (Последний день месяца, в котором работник получил деньги)

  Согласно п. 7 ст. 6.1 Налогового кодекса и последних рекомендаций, если крайний срок выпадает на выходной, то он переносится на следующий рабочий день. Следовательно в данном случае по строке 120 (в отчетности за 9 месяцев) будет 01.08.2016
  
  А например по больничному за февраль, сданном в марте, и оплаченном с ЗП в апреле, стр 120 будет 04.05.2016.
  
  По этому же принципу ЗП за май у ТС должна отображаться: 100 - 31.05.2016, 110 - 10.06.2016, 120 - 13.06.2016
• Здравствуйте.
  

  Цитата: По этому же принципу ЗП за май у ТС должна отображаться: 100 - 31.05.2016, 110 - 10.06.2016, 120 - 13.06.2016

  13.06.16 - выходной, следовательно,

  Цитата: Согласно п. 7 ст. 6.1 Налогового кодекса

  14.06.16. 😉